导读

防火防盗防财长。

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国企上市公司原财务部长“偷天换日”

在利益链条的驱使下，票据生物链也有碰瓷的时候。近日市场曝出消息，一家江西上市公司的财务部长非法挪用该公司1.76亿票据，华夏银行(600015,股吧)还在该财务部长的“魔术”下多次为其开具银行承兑汇票，终至损失2千多万元。

这家国企上市公司即江西万年青(000789,股吧)水泥股份有限公司（下称万年青），据万年青官网介绍，该公司是由始建于1958年的江西水泥厂作为独家发起人，于1997年9月2日创立的江西省建材行业首家上市公司，是全国较早采用国产新型干法水泥工艺线的厂家。在华东地区拥有较高的品牌知名度和美誉度。

第一大股东为江西水泥有限责任公司，实控人为江西省国资委。

这位“偷天换日”的能手就是江西万年青水泥副总会计师、财务部部长肖福明。

这位财务部长的犯罪事实主要为挪用万年青1.76亿票据、挪用公司资金4854万元、与江西省万年县文龙实业有限公司（以下简称文龙公司）负责人姚科龙内外勾结多次骗取华夏银行授信和银行承兑汇票致其损失。

肖福明曾在2016年1-8月份期间，利用担任万年青公司副总会计师、财务部部长的职务之便，为南昌瑞明建材公司的罗某提供资金周转，私自将万年青公司1.763336539亿元银行承兑汇票交给罗某，归罗某个人使用，至今没有归还万年青公司。

2015年8月至2016年7月间，姚科龙为解决资金周转困难，以文龙公司的名义，在肖福明的帮助下，以文龙公司与万年青公司的虚假应收账款作为质押，骗取华夏银行授信6000万元（交纳50%的保证金），向华夏银行申请开具银行承兑汇票共计1.4亿元，合计开立票面金额为9000万元，承兑期限均为六个月的汇票共计八张，上述汇票银行已兑付，姚科龙已将上述汇票结清；此后又合计开立票面金额为5000万元，承兑期限均为六个月的汇票共计八张，姚科龙除归还上述部分银行承兑缺口外，共造成华夏银行直接经济损失2185.96万元。

值得一提的是，除了上述罪行，该财务部长还曾多次监守自盗，采取伪造制单、伪造支付凭证等手段，共挪用公司资金4854万元他人使用，被万年青公司发现后及时归还。

值得注意的是，肖福明在暗中交易的同时，已经触犯到了法律。其利用担任国有控股公司的副总会计师、财务部长的职务之便，挪用本单位资金银行承兑汇票归个人使用，且明明知道姚科龙向银行申请贷款所提供的证明文件是虚假的，仍予以确认盖章，其行为已构成挪用资金罪和骗取票据承兑罪。姚科龙也因使用虚假的证明文件，骗取华夏银行票据承兑，也已构成骗取票据承兑罪。

目前法院已对肖福明犯挪用资金罪、骗取票据承兑罪、文龙公司姚科龙犯骗取票据承兑罪一案作出宣判，决定对肖福明执行有期徒刑十二年，并处罚金15万元；判处姚科龙有期徒刑五年六个月，并处罚金15万元；并责令两人向华夏银行南昌分公司退赔违法所得2185.96万元。

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那些年震惊业界的票据案

近年企业骗取票据案比较出名的是河南裕达置业有限公司高管利用10个空壳公司，从广发、中原、兴业多银行骗取贷款和票据承兑，供董事长郭文贵使用。

将目光放大至整个银行业来看，齐鲁银行票据诈骗案涉案金额101亿元，牵涉多家银行及多个国企高管，全案共形成1883本案卷，为司法史上罕见。并导致齐鲁银行董事长、行长、监事长同时被罢免，在银行业史上也不多见。还有震惊全国的萧山900亿票据大案，天价票据引发了地下“票据经纪”行业的一次大整顿。

从最近来看，18年1月，银监会披露邮储银行79亿元违规票据大案，多家涉事银行行长、高管、相关人员被终身从事银行业工作、取消高管任职资格、警告等。

另有农行40亿票据大案、天津银行7.86亿票据大案、苏州银行5亿票据大案。苏州银行票据案中，鄂尔多斯农商行所持逾7亿债券被拍卖，这无疑是一次中小银行内控战线的大溃败，鄂尔多斯(600295,股吧)农商行为此付出了沉重的代价。

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利益驱使下的票据业务更多暴露风险

票据业务是银行一项传统的资产业务，目前使用较多的是银行承兑汇票，不仅给企业融资带来了较大的便利，票据的层层转交也给银行带来了巨额收益。而在前两年票据业务如火如荼发展之际，也因银行内控不严和不法人员的诈骗，给票据业务带来更多的风险。

银行为什么轻易地中了不法分子的造假骗取圈套，从根本上来说还是因票据业务“有利可图”。由于票据的转让承兑、贴现再贴现等层次，每一层都能获得不同的贴现率。加之市场需求旺盛，不少企业对具有低利率特质的票据业务趋之若鹜。银行为赚取巨额收益也纵容了票据市场的不良发展。

而值得注意的是，虽然审核真实交易和鉴别虚假诈骗存在一定的难度，但也不排除部分银行为获得其中利益通过循环承兑、贴现，为企业获得更多的增量信用。

监管与实际操作的脱节也为票据风险留下了隐患，制度补短板也成为票据业务科学化发展的必须。票据市场自2000兴起，蓬勃发展至今已有近20个年头。2016年前后，票据业务风险频现，也引起了监管层的充分重视。

今年5月份，票据业务监管又迈出了一大步，中国银行保险监督管理委员会发布《关于规范银行业金融机构跨省票据业务的通知》。《通知》对银行业金融机构跨省票据业务进行了界定，并针对业务存在的问题提出规范要求。同时，要求银行业金融机构自《通知》印发之日起6个月后停止开展跨省纸质票据交易。

曾乱象丛生的票据业务更迎来了转型期，银行简单粗暴的经营模式必将终结，纸质票据面临淘汰，票据中介野蛮生长期也必将一去不复返，票据业务或将迎来电票和票交所大时代。